Wie kannst Du Ausbildungskosten in der Steuererklärung absetzen?

Eine Erstausbildung ist die erste berufsqualifizierende Ausbildung nach dem Schulabschluss, wie etwa ein Bachelorstudium oder eine klassische Lehre. Alles, was danach folgt – wie ein Masterstudium oder eine Umschulung – gilt steuerlich als Zweitausbildung. Diese Unterscheidung ist entscheidend dafür, ob die Ausgaben als Sonderausgaben oder Werbungskosten zählen.

Wenn Du Dich in Deiner Erstausbildung befindest, akzeptiert das Finanzamt Deine Ausgaben lediglich als Sonderausgaben. Der Höchstbetrag liegt hier bei 6.000 Euro im Jahr. Handelt es sich jedoch um eine Zweitausbildung, kannst Du Deine Ausgaben in voller Höhe als Werbungskosten geltend machen. Eine wichtige Ausnahme gibt es: Wenn Deine Erstausbildung im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet und Du ein Ausbildungsgehalt beziehst (wie bei einer klassischen dualen Ausbildung), zählen die Kosten ebenfalls sofort als Werbungskosten.

Beispiel: Du schließt zuerst eine Ausbildung zum Bankkaufmann ab und beginnst danach ein BWL-Studium. Das Studium gilt nun als Zweitausbildung, wodurch Du alle Studienkosten unbegrenzt absetzen kannst.

Zu den absetzbaren Ausbildungskosten gehören sämtliche Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit Deinem Studium oder Deiner Lehre stehen. Dazu zählen vor allem Studiengebühren, Fahrtkosten zur Universität oder Ausbildungsstätte, Arbeitsmittel, Fachliteratur sowie die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer oder die Homeoffice-Pauschale.

Du kannst viele alltägliche Ausgaben steuerlich geltend machen. Für Fahrten zur Ausbildungsstätte oder Uni gilt die Entfernungspauschale. Auch ein Laptop oder ein Schreibtisch, den Du zu mindestens 90 Prozent für die Ausbildung nutzt, lässt sich voll absetzen. Nutzt Du WISO Steuer, hilft Dir die Software dabei, keine absetzbaren Posten zu vergessen. Für Verpflegungsmehraufwendungen bei Exkursionen oder Praktika gibt es ebenfalls feste Pauschalen.

Je nach Art Deiner Ausbildung sind Fahrtkosten entweder Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder Reisekosten. Oftmals trifft sogar beides zu. Machst Du eine duale Ausbildung ist dein Ausbildungsbetrieb Deine erste Tätigkeitsstätte. Die Fahrten dorthin werden über die Entfernungspauschale abgerechnet. Die Fahrten zur Berufsschule werden hingegen als Reisekosten betrachtet. Es gibt pro gefahrenen Kilometer 30 Cent. Zusätzlich kannst du Verpflegungsmehraufwendungen geltend machen, wenn du mehr als 8 Stunden unterwegs bist.

Als Vollzeitstudent wird Deine Hochschule zur ersten Tätigkeitsstätte. Du bekommst dementsprechend die Entfernungspauschale angerechnet. Alle weiteren Fahrten etwa zu Praktika, in die Bibliothek oder zur Lerngruppe sind Reisekosten. Somit kannst Du 30 Cent pro gefahrenen Kilometer abrechnen und Verpflegungsmehraufwand. Nutzt Du die öffentlichen Verkehrsmittel, trägt Du die tatsächlichen Kosten dafür in Deiner Steuererklärung ein.

Ein Verlustvortrag entsteht, wenn Deine absetzbaren Werbungskosten für die Ausbildung höher sind als Deine Einnahmen im selben Jahr. Das Finanzamt merkt sich diesen steuerlichen Verlust und verrechnet ihn in den folgenden Jahren mit Deinem ersten richtigen Gehalt, wodurch Du massiv Einkommensteuer sparst.

Dies ist der größte Vorteil der Zweitausbildung, da Sonderausgaben keinen Verlustvortrag zulassen. Hast Du als Student keine oder nur sehr geringe Einnahmen, laufen Deine Studienkosten ins Leere, wenn sie als Sonderausgaben gewertet werden. Sind es hingegen Werbungskosten, reicht ein einfacher Antrag auf Verlustfeststellung in Deiner Steuererklärung. Das Finanzamt addiert Deine jährlichen Verluste, bis Du nach dem Abschluss eine feste Anstellung findest und Einkommensteuer zahlst. Du suchst Mehr Informationen dazu? Diese findest Du übersichtlich aufbereitet in der Software.

Beispiel: Du sammelst in drei Jahren Masterstudium insgesamt 15.000 Euro an steuerlichen Verlusten an. In Deinem ersten Job nach dem Studium verdienst Du gut, zahlst aber im ersten Berufsjahr auf die ersten 15.000 Euro Deines Gehalts keine Steuern.

Die Angabe von Ausbildungskosten als Sonderausgaben läuft steuerlich ins Leere, wenn Du im jeweiligen Kalenderjahr keine eigenen steuerpflichtigen Einkünfte hast. Da Sonderausgaben Dein zu versteuerndes Einkommen höchstens auf null senken können, verpufft der Effekt ohne nennenswerte Einnahmen während des Studiums vollständig.

Befindest Du Dich im Erststudium ohne Nebenjob, der über dem steuerfreien Grundfreibetrag liegt, zahlst Du ohnehin keine Lohnsteuer. In diesem Fall verfällt Dein Sonderausgabenabzug am Ende des Jahres. Es lohnt sich also vor allem dann, Erstausbildungskosten anzugeben, wenn Du nebenbei so viel verdienst, dass Lohnsteuer anfällt, oder wenn Du einen steuerpflichtigen Werkstudentenjob ausübst.