Wie setze ich Kosten für Behinderung und Pflege in der Steuererklärung ab?

Selbst getragene Ausgaben für die eigene krankheitsbedingte Pflege zählen in der Steuererklärung zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen. Diese Aufwendungen senken das zu versteuernde Einkommen, sobald sie die individuell berechnete zumutbare Belastungsgrenze überschreiten und nicht von einer Versicherung oder der Pflegekasse erstattet werden.

Dazu zählen beispielsweise die häusliche Pflege durch eine professionelle Pflegekraft, die ambulante Pflege durch einen Pflegedienst sowie die dauerhafte Unterbringung im Pflegeheim. Wichtig ist, dass Du von den Gesamtkosten alle erhaltenen Zuschüsse abziehst, da nur die tatsächliche persönliche finanzielle Belastung absetzbar ist. Die zumutbare Eigenbelastung errechnet das Finanzamt automatisch anhand Deines Einkommens und Familienstands.

Beispiel: Du lebst in einem Pflegeheim und trägst nach Abzug der Leistungen der Pflegekasse monatlich 1.500 Euro selbst. Diese 18.000 Euro im Jahr gibst Du in Deiner Steuererklärung als allgemeine außergewöhnliche Belastung an.

Der Behindertenpauschbetrag ist ein fester Freibetrag in der Einkommensteuer, der Menschen mit einer Behinderung unbürokratisch finanziell entlastet. Er deckt regelmäßig anfallende, behinderungsbedingte Mehraufwendungen pauschal ab und wird abhängig vom behördlich festgestellten Grad der Behinderung ohne Vorlage von Einzelbelegen direkt vom zu versteuernden Einkommen abgezogen.

Um diesen Betrag zu nutzen, ist ab einem Grad der Behinderung (GdB) von 20 kein kompliziertes Sammeln von Quittungen erforderlich. Die Entlastung beginnt bei 384 Euro jährlich und steigt mit einem höheren GdB kontinuierlich an.

Personen, die nahestehende Angehörige unentgeltlich in häuslicher Umgebung versorgen, können den Pflegepauschbetrag als besondere außergewöhnliche Belastung beanspruchen. Dieser steuerliche Freibetrag honoriert den persönlichen pflegerischen Einsatz und mindert das zu versteuernde Einkommen je nach anerkanntem Pflegegrad der betreuten Person um bis zu 1.800 Euro jährlich.

Voraussetzung ist, dass die gepflegte Person mindestens Pflegegrad 2 besitzt und in ihrer oder Deiner eigenen Wohnung betreut wird. Du darfst für diese Hilfe keine Bezahlung erhalten, das reine Weiterleiten des Pflegegeldes zur reinen Kostendeckung ist jedoch unschädlich.

Der Abzug der tatsächlichen, einzeln nachgewiesenen Krankheitskosten ist finanziell vorteilhafter, wenn diese Ausgaben den zustehenden Pauschbetrag und die individuelle zumutbare Belastung deutlich übersteigen. Dies ist regelmäßig bei außergewöhnlich hohen Einmalkosten wie einem behindertengerechten Wohnungsumbau oder sehr teuren Zuzahlungen für medizinische Behandlungen der Fall.

Ein Pauschbetrag wird ohne Belege gewährt und bedeutet deutlich weniger Aufwand in der Erstellung der Erklärung. Hast Du jedoch hohe Ausgaben im abgelaufenen Jahr gehabt, solltest Du alle entsprechenden Rechnungen sammeln. Mit einer Steuersoftware wie WISO Steuer kannst Du bequem prüfen lassen, ob die tatsächlichen Kosten oder der Pauschbetrag in Deiner persönlichen Situation zu einer höheren Erstattung führen.