Muss ich wegen Kurzarbeitergeld eine Steuererklärung abgeben?

Arbeitnehmer sind gesetzlich zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet, sobald sie im Kalenderjahr mehr als 410 Euro an Lohnersatzleistungen wie dem Kurzarbeitergeld erhalten haben. Diese Regelung stellt sicher, dass das Finanzamt den korrekten individuellen Steuersatz auf das reguläre, zu versteuernde Einkommen anwendet.

Das Kurzarbeitergeld selbst ist grundsätzlich steuerfrei. Es wird also nicht direkt besteuert und es werden darauf keine Sozialabgaben fällig. Da es jedoch deinen Steuersatz für das restliche Arbeitseinkommen beeinflusst, muss das Finanzamt am Jahresende eine genaue Abrechnung vornehmen. Wenn du auf eine Software für die Abwicklung setzt, kannst du deine gemeldeten Daten oft automatisch abrufen.

Beispiel: Du hast von März bis Mai in Kurzarbeit gearbeitet und insgesamt 1.200 Euro Kurzarbeitergeld bezogen. Da der Betrag die gesetzliche Grenze von 410 Euro überschreitet, musst du im Folgejahr unaufgefordert eine Steuererklärung beim Finanzamt einreichen.

Der Progressionsvorbehalt ist ein steuerrechtliches Prinzip, bei dem steuerfreie Lohnersatzleistungen zur Berechnung des persönlichen Einkommensteuersatzes herangezogen werden. Das Finanzamt addiert das Kurzarbeitergeld fiktiv zu deinem regulären Einkommen, ermittelt daraus einen höheren Prozentsatz und wendet diesen ausschließlich auf dein tatsächliches, steuerpflichtiges Einkommen an.

Dies führt in der Praxis oft dazu, dass der letztendliche Steuersatz steigt. Da dein Arbeitgeber beim monatlichen Lohnsteuerabzug in den aktiven Monaten diesen steigernden Effekt nicht vorab berücksichtigen kann, kommt es bei der Jahresabrechnung häufig zu einer Nachzahlung. Eine kurze Übersicht verdeutlicht den rechnerischen Effekt:

Das bezogene Kurzarbeitergeld wird in der Anlage N der Einkommensteuererklärung im speziellen Abschnitt für Lohnersatzleistungen eingetragen. Den exakten Gesamtbetrag für das Jahr entnimmst du ganz einfach der jährlichen Lohnsteuerbescheinigung deines Arbeitgebers. Dort ist die Leistung in der Regel unter der Nummer 15 transparent ausgewiesen.

Du musst keine eigenen komplizierten Berechnungen anstellen oder monatliche Abrechnungen summieren. Das Finanzamt erhält diese Daten ohnehin elektronisch von deinem Arbeitgeber übermittelt, dennoch bist du verpflichtet, sie in den entsprechenden Formularen korrekt und vollständig anzugeben.

Steuernachzahlungen lassen sich durch die gezielte Angabe absetzbarer Kosten in der Steuererklärung deutlich reduzieren oder ganz vermeiden. Wer alle beruflich veranlassten Ausgaben, Sonderausgaben und haushaltsnahen Dienstleistungen konsequent geltend macht, senkt das zu versteuernde Einkommen und wirkt so dem erhöhten Steuersatz effektiv entgegen.

Eine smarte und strukturierte Erfassung deiner Ausgaben ist hierbei der wichtigste Hebel. WISO Steuer hilft dir beispielsweise dabei, keine wichtigen Pauschalen zu übersehen. Achte besonders auf typische Fehler und deren Vermeidung:

• Werbungskosten vergessen: Auch wenn du weniger ins Büro gependelt bist, kannst du in vielen Fällen Arbeitsmittel, Fachliteratur oder die Homeoffice-Pauschale ansetzen.
• Handwerkerrechnungen ignorieren: Lohnkosten für Renovierungen oder Reparaturen in der eigenen Wohnung senken die Steuerlast direkt und prozentual.
• Pauschalen ungenutzt lassen: Für bestimmte Posten wie die Kontoführung gibt es Pauschbeträge, die vom Finanzamt oft ohne Vorlage von Belegen anerkannt werden.