Wie setze ich den doppelten Haushalt und die Zweitwohnung in der Steuererklärung ab?

Eine doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn du aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung am Arbeitsort unterhältst, während dein eigentlicher Lebensmittelpunkt an einem anderen Ort ist. Dafür musst du an deinem Hauptwohnsitz einen eigenen Hausstand führen und dich dort nachweislich an den laufenden Lebenshaltungskosten beteiligen.

Der zweite Haushalt muss es dir ermöglichen, deine erste Tätigkeitsstätte deutlich schneller zu erreichen. Dem Finanzamt sind hier in der Regel zwei Punkte wichtig: Die Zweitwohnung sollte nicht weiter als 50 Kilometer vom Arbeitsort entfernt sein und die Fahrtzeit nicht mehr als eine Stunde betragen. An deinem Erstwohnsitz musst du deinen Lebensmittelpunkt haben, was bedeutet, dass sich dort dein familiäres und soziales Leben abspielt. Wenn du lediglich ein kostenloses Zimmer im Haus deiner Eltern bewohnst und dich nicht an den Kosten beteiligst, reicht das für die Anerkennung eines eigenen Hausstands nicht aus. Die Wohnung am Arbeitsort darf zudem nicht dein eigentlicher Lebensmittelpunkt werden.

Beispiel: Du lebst mit deinem Ehepartner in Berlin, nimmst aber eine Stelle in Hamburg an und mietest dort eine kleine Wohnung für die Wochentage. Da dein soziales Leben in Berlin bleibt, ist die Zweitwohnung in Hamburg rein beruflich veranlasst.

Du kannst für deine beruflich veranlasste Zweitwohnung vielfältige Aufwendungen als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung ansetzen. Zu den abziehbaren Posten gehören die monatlichen Unterkunftskosten bis zu einem festgelegten Höchstbetrag, regelmäßige Familienheimfahrten, notwendige Umzugskosten sowie Verpflegungsmehraufwendungen für die ersten Monate am neuen Arbeitsort.

Die Miete und die Nebenkosten für die Zweitwohnung am Arbeitsort werden in Deutschland mit bis zu 1.000 Euro pro Monat anerkannt. Für die wöchentliche Fahrt zum Heimatort greift die Entfernungspauschale, die für die ersten 20 Kilometer 30 Cent und ab dem 21. Kilometer 38 Cent pro einfachem Entfernungskilometer beträgt. In den ersten drei Monaten nach Bezug der Zweitwohnung kannst du zudem Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand absetzen, die für volle Tage bei 28 Euro liegen. Das Gleiche gilt, wenn du nach einer Unterbrechung von mindestens vier Wochen in deine Zweitwohnung zurückkehrst.

Die finanzielle Beteiligung an den Kosten des Hauptwohnsitzes ist eine zwingende Voraussetzung, wenn du diesen gemeinsam mit anderen Personen führst. Du musst belegen können, dass du mindestens zehn Prozent der dort anfallenden laufenden Kosten wie Miete, Strom oder Lebensmittel aus eigenen Mitteln bezahlst.

Der Nachweis dieser Kostenbeteiligung erfolgt am besten über Kontoauszüge, die regelmäßige Überweisungen an den Mitbewohner oder die Eltern zeigen. Barzahlungen ohne Quittung werden vom Finanzamt in der Regel nicht akzeptiert. Es ist nicht zwingend erforderlich, dass die Zahlungen monatlich erfolgen; auch größere Einmalzahlungen können ausreichen, solange sie in Summe die Zehn-Prozent-Grenze der jährlichen Haushaltskosten überschreiten. Lebst du als Single allein in einer Wohnung am Erstwohnsitz und trägst alle Kosten selbst, entfällt diese strenge Prüfpflicht, da die finanzielle Belastung ohnehin bei dir liegt.